Как оформить возврат аванса покупателю

Оформляем возврат аванса на УСН

Как оформить возврат аванса покупателю

Если в течение налогового периода фирма не получила доход, то учесть сумму возвращенного покупателю аванса в целях расчета «упрощенного» налога она не сможет.

На практике фирмы-«упрощенцы» порой возвращают предоплату (авансы). Причем операции покупки (получения денег) и возврата могут быть произведены в разные отчетные (налоговые) периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов? Нужно ли подавать уточненку по «упрощенному» налогу?

Признаем аванс доходом

Фирмы на УСН применяют кассовый метод признания доходов и расходов1. При этом доход признают на день:

  • поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;
  • поступления имущества и (или) имущественных прав на него;
  • погашения задолженности перед фирмой иным способом.

В состав выручки от реализации «упрощенцы» включают суммы предоплаты (авансы), полученные в счет предстоящей поставки товаров.

Ведь при учете доходов они должны руководствоваться в том числе и статьей 251 Налогового кодекса2. Полученную предоплату в налоговую базу могут не включать только фирмы, которые применяют метод начисления3.

Поэтому суммы полученных авансов «упрощенцы» включают в доходы на дату их получения4.

«Упрощенец» возвращает предоплату

При возврате ранее полученного аванса «упрощенец» уменьшает на его сумму доходы того налогового (отчетного) периода, в котором такой возврат произведен5.
Данное правило действует с 1 января 2008 года6.
Напомним, что до 2008 года Минфин России требовал от «упрощенцев» уточнения базы того налогового периода, в котором предоплата была получена продавцом7.

Таким образом, фирма также вправе при определении базы по «упрощенному» налогу произвести корректировку полученных доходов в книге учета доходов и расходов8 на день списания денежных средств со счета в банке или уменьшения своих доходов иным способом. При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы9.

Необходимо иметь следующие документы:

  • платежное поручение, в графе «Назначение платежа» которого надо написать: «Возврат аванса по договору № …»;
  • выписку банка (доказывает перечисление денег);
  • документ, подтверждающий изменение либо расторжение договора (например, дополнительное соглашение с контрагентом).

Однако возврат предоплаты может быть в рамках как одного, так и разных отчетных (налоговых) периодов. Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты.

1

28 февраля «упрощенец»-испол¬нитель (фирма «Омега») заключил с заказчиком (фирма «Альфа») договор оказания услуг на условиях 100 процентной предоплаты.

1 марта компания «Омега» получила от фирмы «Альфа» аванс по этому договору в размере 50 000 руб. Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период (I квартал).

Однако 11 марта фирма «Омега» вернула сумму предоплаты заказчику в связи с расторжением договора по соглашению сторон.

В графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов компания «Омега», руководствуясь пп. 2.1—2.11 Порядка заполнения раздела I «Доходы и расходы», на дату возврата предоплаты отразит сумму возвращенного аванса со знаком минус10. Так как получение и возврат предоплаты произведены в одном отчетном периоде, на сумму авансового платежа по налогу эти операции не повлияют11.

Таким образом, налог с полученного аванса в бюджет фактически не уплачивают.

Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 1)
Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

Раздел I. Доходы и расходы

РегистрацияСумма
дата и номер первичного документасодержание операциидоходы, руб.расходы, руб.
2345
Платежное поручение от 1 марта № 77Получена предоплата по договору за оказание услуг от 28 февраля № 28021150 000
Платежное поручение от 11 марта № 113Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211–50 000
Итого за I квартал

2

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем отчетном периоде — 16 мая. В книге учета доходов и расходов будут сделаны следующие записи (см. с. 90).

Если фирма «Омега» получила аванс в феврале, а в мае его возвращает, то доходы за май будут уменьшены на сумму возврата этого аванса. При этом пересчитывать налоговую базу за I квартал не нужно12.

Так как получение и возврат аванса происходят в разных кварталах, компании нужно заплатить в бюджет авансовый платеж по налогу, исчисленный с суммы предоплаты.

Включенную в авансовый платеж по налогу сумму предоплаты в дальнейшем можно будет компенсировать, уменьшив на нее полученные доходы. Сделать это нужно в квартале, когда эта предоплата была возвращена.

https://www.youtube.com/watch?v=a7c-t1VBomw

Выписка из книги учета доходов и расходов (к примеру 2)
Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

I. Доходы и расходы

РегистрацияСумма
дата и номер первичного документасодержание операциидоходы, руб.расходы, руб.
2345
Платежное поручение от 16 мая № 123Возврат предоплаты по договору за оказание услуг от 28 февраля № 280211–50 0000
Итого за II квартал
Итого за полугодие

3

Воспользуемся условиями примера 1. Но теперь возврат предоплаты по договору фирма «Омега» произвела заказчику в следующем налоговом периоде — 13 января. При возврате предоплаты в последующих налоговых периодах ситуация аналогична примеру 2.

То есть на дату возврата денег в книге учета доходов и расходов также делают запись на сумму аванса со знаком минус. Так как данные прошлого налогового периода не корректируют, то и в подаче уточненной декларации у фирмы нет необходимости.

Однако организация в данном случае сумму аванса, возвращенного покупателю, исключает из состава доходов, полученных в I квартале 2012 г. Поэтому если доход в данном отчетном периоде недостаточен или вовсе отсутствует, то и учесть сумму возвращаемого аванса в целях расчета налога она не сможет.

Официальные разъяснения по этой ситуации в настоящее время отсутствуют. Тем не менее при исчислении налоговой базы доходы определяют нараста¬ющим итогом с начала налогового периода13. Налоговым периодом для «упрощенцев» признается календарный год14.

Отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года15. вышеперечисленных норм позволяет предположить, что право фирмы на уменьшение дохода на сумму возвращенного аванса не прекращается с окончанием I квартала 2012 г., а сохраняется в течение всего налогового периода до окончания года.

Поэтому налогооблагаемый доход, полученный «упрощенцем» в течение 2012 г., может быть уменьшен на сумму возвращенного покупателю аванса. Это также найдет свое отражение в книге учета доходов и расходов по строке «Итого за полугодие (за 9 месяцев, за год)». Если в течение 2012 г.

компания доход не получит, то учесть сумму возвращенного аванса в целях налогообложения она не сможет.

Также бухгалтеру необходимо иметь в виду, что если фирма «Омега» с 2012 г. перейдет на общий режим налогообложения и вернет ранее полученный аванс, то она не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в 2011 г., на сумму возвращенного аванса16. В расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Поэтому компании в целях получения налоговой выгоды желательно успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.

При возврате фирмой-«упрощенцем» сумм, ранее полученных в счет предоплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшают доходы того налогового (отчетного) периода, в котором был произведен возврат (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

На дату возврата аванса в графе 4 раздела I книги учета доходов и расходов указанную сумму показывают со знаком минус. В этом случае обязанности по представлению уточненной декларации за предыдущий период не возникает.

Трудности могут возникнуть в ситуации, когда в периоде возврата предоплаты не было доходов либо они оказались меньше возвращаемой суммы. Ведь тогда база по «упрощенному» налогу принимает отрицательное значение. Данный факт скорее всего не понравится налоговикам.

Однако здесь можно привести в пример постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 сентября 2011 года № А53-24985/2010.

По этому делу арбитры решили, что законодательством не установлен запрет на подачу «упрощенцем» налоговой декларации с данными о возврате из бюджета сумм налога в случае, если сумма предоплаты, полученной в предыдущем налоговом периоде и возвращенной в текущем, превысила сумму полученных в текущем налоговом периоде доходов.

Источник: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/379061/379206/

Как вернуть аванс за квартиру

Как оформить возврат аванса покупателю
Как вернуть аванс за квартиру

Чем аванс отличается от задатка и как правильно оформлять предоплату покупки квартиры. Когда можно, а когда нельзя вернуть задаток несостоявшемуся покупателю жилья.

В сделках с жилой недвижимостью предоплата, вносимая продавцу покупателем и представляющая собой некоторую процентную долю от стоимости объекта сделки, является «материальным» подтверждением твердости покупательских намерений. Однако сделка в силу различных причин может не состояться. Рассмотрим ситуации, при которых продавец обязан возвратить сумму предоплаты, а также ситуации, не требующие возврата аванса покупателю.

Отличия задатка от аванса

Законодательными нормами сумма предоплаты, выступающая обеспечением будущей сделки, признается авансом, если нет соглашения о задатке (ст.380 п.3 Гражданского кодекса). Авансовая предоплата при купле-продаже жилья в случае срыва сделки полностью возвращается покупателю.

Никакой материальной ответственности стороны при этом не несут. У аванса нет обеспечительной функции, обязывающей покупателя купить определенную квартиру, а продавца – продать ее именно покупателю, внесшему авансовую сумму.

Другое дело, если предоплата оформлена соглашением и названа в нем задатком (ст.380 Гражданского кодекса). Тогда виновная в срыве сделки сторона – покупатель или продавец – понесет финансовую ответственность (ст.381 Гражданского кодекса). Подробно мы уже разбирали в статье Как выгоднее оформить предоплату за квартиру – в качестве задатка или аванса.

Возврат аванса при срыве покупки жилья

Обычный сценарий авансового платежа между покупателем и продавцом квартиры представляет собой заключение договора об авансе или передачу наличной суммы аванса без договора под расписку. Худший вариант – аванс передается даже без расписки. Отметим, что вернуть предоплату по последнему варианту невозможно, поскольку нет бумажного подтверждения.

В договоре аванса обычно имеется пункт, устанавливающий ответственность покупателя и продавца за срыв сделки – если виноват покупатель, то авансовая предоплата остается у продавца безвозвратно. Если же виноват продавец, то он возвращает сумму аванса обратно покупателю.

Внешне эти условия справедливы. Но аванс, как отмечалось выше, не является обеспечительным платежом – это выплата в счет платежей, предстоящих по исполнению договора покупки жилья. А поскольку из-за сорвавшейся сделки договора нет, то продавец не вправе присваивать аванса и обязан возвратить средства покупателю (ст.1102 Гражданского кодекса).

При отказе продавца возвратить авансовую сумму у «бывшего» покупателя возникает право искового обращения в суд для признания договора аванса недействительным и взыскания выплаченной продавцу суммы.

Наконец, несостоявшийся покупатель вправе истребовать от отказывающегося возвращать деньги продавца квартиры выплаты не только суммы аванса, но и процентов за пользование ею продавцом (ст.

395 Гражданского кодекса).

В суде сторона продавца квартиры обычно требуют признания авансовой выплаты задатком, поскольку ответственность по этому платежу точно конкретизирована Гражданским кодексом (ст.380 и 381).

Но нахождение в договоре аванса пунктов ответственности сторон, применяемых исключительно к договору задатка, противоречит ст.422 Гражданского кодекса.

Поэтому эти пункты признаются судом недействительными.

Возврат задатка – когда можно, а когда нельзя

Внесенная по соглашению задатка сумма возвращается покупателю, если виновником срыва сделки является продавец квартиры. К примеру, получатель задатка передумал или помешал завершению сделки, не представив какие-либо значимые документы к сроку, определенному соглашением задатки – продавец обязан возвратить двойной размер задатка (ст.381 п.2 Гражданского кодекса).

Если же сделка не состоялась из-за вины покупателя – задаток безвозвратно остается у продавца (применяется норма, названная выше). Т.е. при изменении намерений покупателя к жилью, за которое им вносился задаток – эта сумма считается  принадлежащей продавцу.

Причины расторжения сделки приобретения жилья обычно возникают в процессе переговоров сторон. К примеру, покупатель выясняет, что в квартире остаются прописанные жильцы. Хотя препятствием совершения сделки они не являются, покупателя это может не устроить, поскольку продавец должен был снять с учета всех жильцов. И тогда сделку можно расторгнуть с признанием вины продавца.

Между несостоявшимся продавцом и покупателем споры возникают как в отношении возврата задатка, так и  в размере возвратной суммы – закон требует возврата задатка в двойном размере. Стороны вправе найти добровольное решение проблемы.

Например, продлить действие соглашения о задатке, чтобы дать время продавцу на устранение причин разногласий. Или договориться об одинарном или хотя бы полуторном размере возврата задатка.

Если же покупатель твердо намерен вернуть двойной размер предоплаты, а продавец отказывается, то конфликтную ситуацию необходимо решать в суде.

Можно ли вернуть задаток после отказа банка в ипотеке

Готовя договор задатка, сторонам следует внимательно обдумать его условия. Пункты ответственности сторон должны отражать их интересы в ситуациях, угрожающих срывом сделки. И если в соглашении о задатке прописано условие возврата предоплаты при отказе банка по кредиту, то сумма безоговорочно возвращается покупателю.

Если же договор содержит пункт об удержании задатка при отсутствии ипотечного кредитования, то средства несостоявшемуся покупателю не возвращаются. В ситуации, когда договором не обусловлена ответственность по факту отказа покупателю в банковском кредите, его прямой вины нет.

Однако косвенно в срыве сделки будет виноват именно покупатель – он мог обратиться в другой банк, но выбрал именно «отказной».

Разве продавцу важно знать, откуда покупатель возьмет деньги при купле квартиры – в этом или другом банке? Лишь тщательная оценка возможных обстоятельств срыва приобретения покупателем жилья у продавца позволит уберечь стороны от неприятных проблем с возвратом задатка.

Мы убедительно советуем покупателям квартир и домов обратиться за консультацией к специалистам по недвижимости до подписания соглашения (договора) об авансе или задатке и до выплаты суммы предоплаты. Наиболее безопасный вариант – проработка договора о задатке до состояния наибольшего соответствия интересам покупателя у юристов-профи, названных выше.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b1541ee0422b4ec7b2bdd87/kak-vernut-avans-za-kvartiru-5d6d0c5986c4a900ac43beb9

Возможен ли возврат предоплаты за товар или услугу при отказе от покупки: что говорит Закон

Как оформить возврат аванса покупателю

При желании приобрести определенный товар или услугу покупатель нередко соглашается на одно из условий продавца: уплатить определенную сумму, часть его стоимости или полную стоимость, называемой предоплатой (залогом). Но нередко по ряду причин покупатель принимает решение отказаться от приобретения товара, за который уже уплачена часть денежных средств.

В таком случае возникает вопрос: возможно ли вернуть уплаченную предоплату и как это сделать?

Разновидности предоплаты

От условий заключенного договора предоставления услуг или купли-продажи товара зависят виды предоплаты, которых выделяют три:

  • оформление договора, действующего на протяжении определенного времени, в течение которого частями вносится сумма;
  • внесение части от суммы (определенный процент от цены);
  • оплата полной стоимости (при этом покупатель ввиду определенных обстоятельств может забрать товар или услугу у продавца через некоторое время).

Покупателю следует различать понятия «аванс» и «задаток». Аванс не требует документального оформления в отличие от задатка, который имеет юридическую силу, так как является гарантом совершения сделки.

Покупатель вправе требовать возврата уплаченного аванса, если он решил отказаться от приобретения товара или услуги. Продавец не вправе отказать в возврате аванса, при этом обязан сделать это в сроки, установленные законодательством РФ.

Можно ли вернуть предоплату?

По требованию покупателя продавец обязан вернуть внесенную предоплату в полном объеме – это прописано в Законе по защите прав потребителей РФ. Возврат уплаченных денежных средств возможен, если в заключенном договоре не было прописано условие о невозврате залога.

Возврат осуществляется двумя способами:

  • составление и подача заявления на возврат залога (предоплаты);
  • расторжение заключенного договора купли-продажи или договора оказания услуг.

Чаще всего покупатель требует возврата уплаченной суммы при явных нарушениях со стороны продавца, а именно:

  • несоблюдение даты предоставления товара или услуги;
  • предоставление покупателю другого товара, не соответствующего тому, за который был внесен залог;
  • представленный товар не соответствует качеству.

Как показывает практика, подавляющее большинство продавцов удовлетворяет претензии, предъявляемые покупателями, так как дорожат своей репутацией. Поэтому проблем с возвратом уплаченной суммы предоплаты обычно не возникает.

Когда вернуть предоплату не получится?

В ряде случаев вернуть уплаченные деньги невозможно. К таким относится следующее:

  • заказ услуги. В данном случае предоплата удерживается на погашение затрат компании (оплата работы сотрудников, приобретение инструментов и материалов, транспортировка);
  • заказ товара с доставкой из магазина. В данном случае также удерживается предоплата в счет погашения затрат транспортировки, а также оплаты работы сотрудников, производивших транспортировку. Об этом покупатель должен быть предупрежден заранее сотрудниками торговой точки;
  • при наличии пункта невозврата предоплаты в договоре. Если заключается договор на предоставление услуг или купли-продажи товара, то в договоре может быть прописан пункт, по которому уплаченный залог остается у продавца, если покупатель отказывается приобретать товар или услугу.

Во всех остальных случаях покупатель вправе требовать возврата собственных денежных средств, оставленных в качестве аванса продавцу.

Как вернуть предоплату?

Для того чтобы вернуть средства, внесенные в качестве аванса за товар или услугу, покупателю следует выполнить следующий порядок действий:

  1. Проштудировать заключенный договор купли-продажи (договор на оказание услуг). В договоре не должно быть пункта «Удержание внесенной предоплаты в случае отказа покупателя от товара или услуги».
  2. Связаться с продавцом одним из удобных способов (по телефону, через интернет или при личном визите) и сообщить ему о своем отказе. При этом следует сообщить конкретную причину отказа.
  3. Написать заявление на возврат денежных средств, если такая процедура предусмотрена.
  4. Подождать в течение 10 суток, пока продавец примет решение.
  5. Получить денежные средства одним из удобных способов, указанным в заявлении на возврат.

В случае если продавец не идет на уступки или попросту игнорирует обращение, следует действовать следующим образом:

  1. Составление претензии (в 2 экземплярах). В документе обязательно должен быть указан факт обращения к продавцу с заявлением о возврате.
  2. Вручить претензию лично сотруднику торговой фирмы. При этом претензия должна быть зарегистрирована данным сотрудником как входящий документ. Также претензию можно отправить заказным письмом с уведомлением о вручении.
  3. Ожидать в течение 10 дней с момента регистрации заявки или ее вручения почтальоном. По истечении установленного времени (10 суток), если продавец игнорирует поданную претензию, то выход один – это обращение в суд.

Обычно торговые точки идут на контакт с покупателями и возвращают уплаченную предоплату, так как суды, как правило, становятся на сторону покупателей и обязывают продавцов не только вернуть деньги покупателю, но и возместить ему моральный ущерб, а также издержки на судебный процесс.

У покупателя на руках должен быть составленный и подписанный обеими сторонами договор на оказание услуг или купли-продажи. Такой документ является основанием для рассмотрения дела в судебной инстанции.

При его отсутствии (при словесной договоренности между продавцом и покупателем) вернуть уплаченную сумму будет проблематично и, скорее всего, невозможно.

Порядок составления претензии на возврат предоплаты

Претензия на возврат денежных средств составляется в произвольной форме, но обязательно должна содержать в себе следующую информацию.

Шапка документа:

  1. Личные данные продавца товара или услуги (реквизиты компании, ФИО руководителя или иного должностного лица, на чье имя подается документ).
  2. Личные данные покупателя (ФИО, адрес проживания, контактный телефон).
  3. Место (населенный пункт) и дата составления претензии.

Текст претензии:

  1. Ниже шапки по центру пишется слово «Претензия».
  2. В тексте указывается основная информация о приобретении товара или услуги (место, стоимость, дата заключения договора).
  3. Указывается причина, по которой покупатель отказывается от товара или услуги.
  4. Прописывается размер средств, которые продавец должен вернуть, и срок, в течении которого торговая точка должна ответить на данную претензию (30 дней на основании ФЗ №59 «О порядке рассмотрения обращения граждан РФ» от 02 мая 2006 г.).
  5. Контактные данные для получения ответа (почтовый или электронный адрес, телефон или факс).
  6. Указать способ получения денежных средств: наличными или безналичным расчетом (номер счета в банке).
  7. Уведомление продавца о том, что в случае бездействия будет подан иск в суд.
  8. Указывается список документов, прилагаемых к претензии (копия договора купли-продажи, чек на оплату, ранее поданное заявление на возврат и т. д.).

В конце претензии проставляется подпись обращающегося лица с расшифровкой.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/zpp/predoplata.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.